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临沂职业学院中层干部经济责任审计程序

发布者：贺可为 时间：2021-04-08 点击数：

临沂职业学院中层干部经济责任审计程序
序号 步骤 项目 工作内容 关注点
1 审计计划 确定审计名单 1、组织部拟定审计对象初步名单
2、召开经济责任审计联席会议，审议并确定审计 审计处牵头、组织、纪检监察、财务与资产部门负责人参会，二级单位负责人及相关人员列席会议
3、审计名单报分管组织院领导批准
出具委托书 4、组织部出具审计委托书
2 审计准备 制定审计计划 5、审计处审计立项
审前调查 6、向组织部了解被审计干部情况
7、向纪检监察处了解被审计干部情况
8、向原所在二级单位了解情况
编制审计方案 9、成立审计组
10、明确审计方式
11、确定审计时间 以被审计干部任期作为审计时间段，若任期较长，可以近段时间审计为主，必要时进行追溯
12、明确审计重点
发送审计通知书 13、向被审计干部发送审计通知书
14、向被审计干部发送审计承诺书
15、向被审计干部发送准备材料清单
审计公示 16、审计处在校园网上公示被审计人员名单、审计事件、审计事项等内容
3 审计实施 召开审计启动会 17、组织部宣读审计委托书 经济责任审计联席会议相关部门负责人、被审计干部、被审计干部原所在单位现任负责人参会
18、审计处通报审计方案和要求
19、被审计干部述职
20、学院领导对审计工作提出要求
提交审计材料 21、被审计干部提交任期述职报告
22、被审计干部原任职部门提交部门管理制度
23、被审计干部原任职部门提交部门会议记录
24、被审计干部原任职部门提交部门财务管理资料
25、被审计干部原任职部门提交政府采购等资料
26、被审计干部原任职部门提交合同管理等资料
27、被审计干部原任职部门提交部门资产管理等资料
28、财务处与资产处提交二级单位预算执行及财务收支等资料
29、财务处与资产处提交二级单位资产清单盘点表等
提交审计承诺书 30、被审计干部提交书面审计承诺书
审计取证 31、查阅二级单位内控制度 1、内部控制制度建设及执行情况：是否建立健全内控制度，内控是否包含部门重大事项决策、财务预算和收支、资产、采购、合同等内容；内控执行是否合规，是否有迹可循。 2、财务预算及收支执行情况：收支是否全额纳入预算，收入是否全额上缴，是否扩大收费项目、提高收费标准、是否设立小金库；支出是否严格按照预算执行、有无扩大报销范围和提高报销标准、业务和发票是否真实、报销是否按规定审批、报销时间是否合规。 3、政府采购管理情况：是否设立采购小组，采购前期论证是否科学、充分，分散采购是否按照规定流程进行，采购档案是否合规。 4、基本建设管理情况：是否办理立项和调整审批手续；基建项目规模、内容和标准是否超出国家规定；招标方式、程序是否合规；是否及时办理竣工决算及固定资产入账手续。 5、资产管理情况：资产是否账实相符、年底是否进行清查盘点、人员变动是否办理资产交接、资产购进是否及时入库、资产报废是否及时办理手续。 6、合同管理情况：是否按照规定签署合同、主体是否合法、签署流程是否合规、合同档案管理是否合规 7、债权债务管理情况：被审计干部和本单位债权债务是否清楚，是否有一年以上的借款。 8、以往年度审计调查或审计问题整改情况：是否整改到位，是否建立长效机制。
32、查阅二级单位会议记录
33、查阅二级单位会计凭证、账簿等资料
34、函证往来款项
35、抽查盘点资产
36、在审计过程中，召开座谈会
37、针对审计内容，开展问卷调查
审计问题征求意见 38、根据审计取证发现的问题，提交被审计干部确认 审计人员与被审计干部对审计出的问题进行沟通确认
审计工作底稿 39、确认审计问题后，审计人员编制审计工作底稿
4 审计报告 审计报告初稿 40、根据审计工作底稿编写审计报告初稿
审计报告初稿征求意见 41、审计报告初稿征求被审计干部意见
42、审计报告初稿征求被审计单位意见
形成审计报告 43、审计人员根据反馈意见修改审计报告初稿，形成审计报告
44、审计报告报学院领导审阅
45、形成审计报告定稿
审计报告传递 46、审计报告送学院组织部门
47、审计报告送被审计干部
48、审计报告抄送纪检室
49、审计报告抄送相关部门
50、若存在违规问题，移交纪检室
汇报审计情况 51、向党委会汇报审计情况
5 审计整改 下达审计整改通知书 52、审计处向被审计单位下达审计整改通知书
实施整改 53、二级单位制定整改方案
54、二级单位实施整改
报送整改报告 55、二级单位向审计处提交整改报告
检查整改情况 56、审计处对整改情况进行跟踪检查
57、相关职能部门对整改情况进行跟踪检查
汇报整改情况 58、审计处向学院领导汇报整改情况
6 审计档案归档 审计归档 59、审计处将审计材料归档 审计通知书、承诺书、审计取证记录、审计工作底稿、审计报告初稿、审计报告等材料归档

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